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公司被ato多次追债,董事个人也会随之受牵连吗?| 十字路口破产
在澳大利亚经营餐馆不善,公司被ATO强制清算。餐馆老板有什么办法让个人不收牵连,嘉彦明道清算会计为您解答。
澳大利亚公司强制清算案例,公司破产清算
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公司被ATO多次追债,董事个人也会随之受牵连吗?

公司被ATO多次追债,董事个人也会随之受牵连吗?

在澳大利亚的小生意主如果已被ATO追债数次,这个生意还能撑多久?继续撑下去,对董事个人会有什么风险呢?
公司强制清算案例
黄先生在悉尼CBD经营了一家中餐馆,他的餐厅为避税用现金支付工人工资,在2017年被ATO审计,审计后ATO要求公司补交超过$ 15万的税款和高达$6万的罚款。这对黄先生本来就利润不高的中餐厅无疑是判了死刑。没有能力支付欠款,也没有咨询专业人士,就一直不搭理ATO 的追债,ATO也不留情的采用了法律程序,将黄先生的中餐厅强制清算。黄先生被ATO任命的清算师追究Insolvent Trading Claim(资不抵债后经营欠款)的责任,先是被叫上法庭做Public Examination,被问了一通问题,后来他也害怕真正被起诉 Insolvent Trading Claim,最后个人交付了$10万元才算了结。
从公司法的角度来说,公司的董事其实是身负很多重任的,其中最重要的一项就是不可以让公司在资不抵债的情况下继续经营,导致公司欠下更多的债务,如果董事没有及时意识到公司已经资不抵债,所欠的债务也会有董事个人来承担。为了保护个人财产, 不受到 Insolvent Trading Claim(资不抵债后经营欠款)责任的拖累,也是有办法的,就是在董事意识到公司已经处于资不抵债的状态的时候,就应该让公司不要再经营了,只要不在公司已经处于资不抵债的状态后,又欠下新的债务, 董事也就不会收到 Insolvent Trading Claim 的牵连。 所以董事随时都要对公司的经营状况有很好的了解,在意识到公司可能资不抵债的情况下,及时停止经营。话又说回来,董事也不都是会计出身,如何判断公司已濒临资不抵债,以下是澳洲清算师根据澳洲已成型的Case Law,业内认可的常用来判断公司资不抵债的一些征兆,不妨请每位董事用下面列出的征兆来给自己的公司做一个“健康体检”吧:

看公司财务报表

  • 看公司的 Balance Sheet 资产负债表 Balance Sheet 是公司在某一个时间点,它的资产和负债状况的总结,如果公司的资产 Total Asset 小于负债 Total Liability, 那公司的 Equity, 也就是我们常说的净资产, 就是小于零,负的,就是说在这个时间点,把这个公司的所有资产全部都变卖了,也不足以用来付公司现有的这些债务, 这个经济状况不用任何人说,就知道公司处于一个不是很健康的财务状况。
  • 看公司的 Profit & Loss Statement 盈利收益表,这个表是公司在一个特定的时间段的盈利状况,这个时间段可以根据需要来定,一个月,一个季度,或者一年,利润, 不言而喻,就是收入大于支出,公司是盈利的, Loss 就是收入小于支出,公司在这个时间段折了钱,亏本, 如果一个公司时不时的在某一个时间段亏钱也是正常的,但是如果公司长期持续性的亏钱,这个就是很值得注意的警示,因为如果公司自己不赚钱,维持下去就只有2种可能性,第一就是董事和股东自己掏腰包来补这个亏空,第二,就是公司持续欠债主的钱来暂时维持公司的经营。如果是第二中情况,那董事就可能会涉及到 Insolvent Trading Claim 啦。
  • 公司的流动资金是否明显的周转不灵?这个是从公司的现金流的角度来看的,是指公司的Balance Sheet 上显示Current Asset 小于 Current Liability,这个是源于澳洲公司法Section 95A 条, 它指明,如果公司的债务已经到期,但是公司没有足够的钱来付账单的花,那公司从这刻起,就已经资不抵债了。想想也可以知道,很多资产负债表上的资产虽然显示在那里,但是它可能是不能兑现的,比如说 情况一: 公司借给关联公司的钱,对公司来说是应收账款,是资产,但是那个贷款的关联公司如果也是资不抵债了,那这个资产等于说就是“0“, 情况二:还有一类是公司有很大数额的应收账款, 活已经干了, 就是收不上钱来,到了自己公司付账的时候,换不成流动资金也没用啊,情况三: 公司的资产负债表上显示很大额的Goodwill,其实这个是不能兑现来当钱用的,类似这样死的资产很多,流动的资产却不够支付债务,情况四: 如果公司的资产大部分都是设备和车,除非清算,也不能卖了这些资产来还债啊,卖了这些,公司还拿什么经营赚钱啊,所以英文常说 ” 现金为王“, 可见现金流对公司的重要性真的是太大了。如果已经出现了有债务到期,公司却捉襟见肘付不上的话,很有可能就已经资不抵债了。
  • 您是否因为公司长期没有做账而对公司当前运营失去控制?作为公司的董事,是有随时对公司的经营和经济状况了如指掌的责任的,经验来看,很多经营不善的公司的账目都是很久都没有做了的,像是一个恶性循环,经营不善,就没钱也没心情找会计做账,越不做账呢,就越对公司的经济状况和公司到底怎么挣钱的盈利点不了解, 从而不能掌控公司的运营而引起的,所以公司法的第588E (4)条也规定,如果公司没有maintain proper books and records,这个现象本身就是公司已经资不抵债的象征之一。

看ATO与公司的关系

  • 公司有没有按时报税与交税?
  • 是否收到税局的信催促公司把没有递交的税表补齐?
  • 是否已收到税局多次催款付税通知?
  • 公司长期没有交税,是否已经收到税局警告或债权扣押通知 Garnishee Notice?
  • 公司是否与税局签署了分期付款协约 Payment Arrangement?有在按时付款吗?
看其他债主的行动
  • 公司是否已收到欠债方律师或催款中介的催款信?
  • 公司是否已经被债主告上法庭?
  • 供货商是否已停止对公司赊账或已完全停止供货?
员工有没有反对行动
  • 公司是否拖欠员工工资?
  • 公司是否长期拖欠工人的养老金?
  • 员工有没有对公司不满意,告到 Fair Work?

看公司背后的额外财务支持是否强硬
  • 银行和其他贷款机构是否已拒绝贷款给公司?
  • 股东是不是还有钱也愿意不停地向公司注入个人资金来维持经营?
如果您发现公司已出现以上的征兆,请尽快于我们联系
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